Pensionskassen-Check für Firmen

Bei unbezahltem Urlaub oder Arbeitsunterbrüchen, die länger als einen Monat dauern, gibt es grundsätzlich zwei Möglichkeiten:

a) Unveränderte Weiterführung der Versicherung: Bei einer unveränderten Weiterführung bleiben sämtliche Leistungen (Alter, Invalidität, Tod) in gleicher Höhe, versichert. In diesem Fall bezahlen die Versicherten sowohl die Arbeitgeber-wie auch die Arbeitnehmerbeiträge. Dank einer Weiterversicherung wächst das Alterskapital weiterhin an, was sich vorteilhaft auf die Höhe der Altersleistungen auswirkt.

b) Weiterführung der Risikoversicherung: Bei der Weiterführung der Risikoversicherung wird der Alterssparprozess zum Beispiel während des unbezahlten Urlaubs unterbrochen. Die Risiken Invalidität und Tod dagegen bleiben versichert. Ob die Risikobeiträge weiterhin gemeinsam oder allein von dem oder der Versicherten bezahlt werden, wird dem Arbeitgeber beziehungsweise der Arbeitgeberin überlassen.

Obligatorisch in der beruflichen Vorsorge versichert ist ein Jahreslohn zwischen 22’050 und maximal 88’200 Schweizer Franken (2024). Lohnanteile, die den Maximallohn von 88’200 Schweizer Franken übersteigen, werden gemäss dem Gesetz über die berufliche Vorsorge nicht mehr berücksichtigt.

Doch die höheren Lohnanteile können durchaus mitversichert werden, abhängig vom jeweiligen Vorsorgereglement. Der Gestaltungsspielraum ist gross, da sich der maximal versicherbare Lohn auf 882’000 Schweizer Franken beläuft.

Das Altersguthaben wird aus jährlichen Altersgutschriften vom 1. Januar nach dem 24. Geburtstag bis zur Pension angespart. Das Gesetz über die berufliche Vorsorge sieht einen nach Alter gestaffelten Sparprozess vor: Die Höhe der Altersgutschriften steigt – abhängig vom Alter – stufenweise an. Die Sparbeiträge in Prozent vom versicherten Lohn betragen für die Alterskategorien 25 bis 34 Jahre: 7 Prozent, 35 bis 44 Jahre: 10 Prozent, 45 bis 54 Jahre: 15 Prozent und 55 bis 65 Jahre: 18 Prozent.

Das Vorsorgereglement kann höhere Sparstaffeln als gesetzlich vorgesehen vorsehen. Mit höheren Sparbeiträgen erhöht sich das Alterskapital, was sich vorteilhaft auf die Höhe der Altersleistungen auswirkt.

Grundsätzlich sind variable Lohnanteile wie ein Bonus BVG-beitragspflichtig. Erst für Löhne ab 88’200 Schweizer Franken kann von dieser Pflicht abgewichen werden. Dann kann das Vorsorgereglement eine teilinkludierende oder inkludierte Lösung für die Boni vorsehen.

Wichtig: Es gelten stets die reglementarischen Bestimmungen des individuellen Vorsorgeplans. Werden variable Lohnanteile mitversichert, wächst das Alterskapital stärker an. Dies wirkt sich vorteilhaft auf die Höhe der Altersleistungen aus.

Mindestens 50 Prozent der Spar- und Risikobeiträge im BVG müssen gemäss dem Gesetz über die berufliche Vorsorge vom Arbeitgeber beziehungsweise der Arbeitgeberin übernommen werden. Die Beiträge der Arbeitgeber und Arbeitgeberinnen sowie der Mitarbeitenden sind im Detail im Vorsorgeplan festgehalten. In der Regel werden die Beiträge hälftig getragen.

Das Gesetz über die berufliche Vorsorge lässt auch zu, dass der Arbeitgeber oder die Arbeitgeberin den grösseren Teil tragen kann.

Die Risikoversicherung umfasst Leistungen bei Invalidität und Tod. Sie beginnt am 1. Januar nach dem 17. Geburtstag. Gemäss dem BVG werden die Risikoleistungen bei Tod oder Erwerbsunfähigkeit auf Basis des voraussichtlichen Altersguthabens im ordentlichen Pensionsalter berechnet. Tiefe Altersguthaben führen folglich zu geringeren Risikoleistungen. Die Hinterlassenenrente beträgt 60 Prozent der vollen Invalidenrente. Eine Invalidenrente wird erst ab einem Erwerbsunfähigkeitsgrad von 40 Prozent fällig.

Der Risikoschutz kann verbessert werden, indem im Vorsorgereglement festgehalten wird, dass die Risikoleistungen auf Basis des versicherten Lohns anstatt auf Basis des Altersguthabens berechnet werden.